При ликвидации ООО какие отчеты сдавать

Что такое ликвидация ООО

Ликвидация – процедура закрытия юридического лица, при которой в Единый государственный реестр юридических лиц вносится запись о прекращении деятельности ООО или его ликвидации. После завершения процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании. Ликвидация возможна в двух вариантах – добровольном и принудительном. Принудительное обязательство обычно исполняется по решению суда, принятому по инициативе одного из учредителей, налоговой или иного государственного органа. Это может быть связано с нарушением закона, ошибкой регистрации или банкротством. Налоговая служба также может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания фактически не ведет деятельность. Учредители ООО осуществляют добровольную ликвидацию по своему решению – о таком виде процедуры мы поговорим подробнее. Для добровольной ликвидации ООО необходимо:

1. Провести общее собрание учредителей и принять решение о ликвидации.
2. Назначьте ответственных за процедуру – ликвидатора или комиссию.
3. Уведомить Федресурс, налоговые органы и кредиторов.
4. Составьте ликвидационный баланс.
5. Отправить информацию в Пенсионный фонд РФ.
6. Погасить долги ООО.
7. Оставшееся имущество распределить между участниками ООО.
8. Зарегистрировать ликвидацию ФНС.

В процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях – выплате заработной платы и налогов, погашении задолженности перед контрагентами, а также сдаче отчетности. Подробнее об отчетности читайте ниже.

Сдавать ли отчеты приликвидации ООО

Все отчеты, представленные организацией во время ее деятельности, должны быть представлены. Пока идет процесс ликвидации, делайте все в стандартном порядке. Но отчетность за последний период работы компании, похоже, имеет особые сроки и изменения в порядке заполнения. При процедуре ликвидации ООО необходимо сдавать отчетность в несколько контролирующих органов – ФНС, ФСС и Пенсионный фонд РФ. Они будут ждать бухгалтерской отчетности, а также отчетов по налогам и работникам. Полный список отчетов, которые необходимо предоставить:

1. Декларация о прибыли, упрощенная система налогообложения или единый сельскохозяйственный налог.
2. 6-НДФЛ.
3. Декларации и расчеты по прочим налогам и сборам: налогу на имущество, налогу на добычу полезных ископаемых, водному налогу, налогу на добавленную стоимость и т.д.
4. Расчет страховых взносов.
5. Расчет 4-ФСС.
6. Персональная отчетность по заработной плате: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационная справка.
7. Ликвидационный баланс.
8. Об этом сообщает Росстат.

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности не будут распространяться на ликвидацию юридических лиц. Например, для налоговых деклараций и РСВ размер штрафа составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%. Все штрафы, полученные в процессе ликвидации, будут добавлены к обязательствам ООО, которые необходимо погасить до закрытия.

Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила подачи уведомлений о ликвидации в 2022 году.

Кто подписывает отчеты приликвидации ООО

Когда участники ООО принимают решение о ликвидации общества, они также решают, кому будет поручено руководство процедурой – назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представлять интересы в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия. Ликвидаторы также подпишут протоколы. Среди требований к балансу – обязательная подпись доверительного управляющего. Поскольку ликвидатор назначается, он получает все полномочия по управлению ООО, он должен подписать баланс (ст. 62, 63 ГК РФ).

Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

Задачи бухгалтерского учета для ООО одинаковы во всех налоговых режимах. Пока идет ликвидация, необходимо подготовить и сдать бухгалтерскую отчетность за прошлый год в стандартном порядке. В обоснование можно указать, что принято решение о немедленной ликвидации. Кроме того, необходимо дважды подготовить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй – заключительным.

Промежуточный ликвидационный баланс

ПЛБ составляется после определения комиссией состава имущества ООО и истечения срока предъявления требований кредиторов. Специальной формы для ПЛБ не предусмотрено; он составляется по стандартной или упрощенной форме баланса, но с соответствующей отметкой «Предварительный ликвидационный баланс» (письмо ФНС России от 07.08.2012 № СА-4-7/13101).). Рекомендуемые формы приведены в письме ФНС России от 25 ноября 2019 г. № ВД-4-1/24013@. В приложениях к ЗПЗ должны быть указаны сведения об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах оценки и перечне требований, удовлетворенных решением суда. Ликвидационная комиссия передает согласование ПЛБ учредителям ООО, а затем направляет уведомление в регистрирующий орган по форме Р15016. Баланс никуда сдавать не нужно.

Окончательный ликвидационный баланс

После расчета с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом процедура приготовления аналогична приготовлению ПЛБ; новое имущество отражает имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов. После согласования направьте ОБЛ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате сбора и документом, подтверждающим представление сведений в Пенсионный фонд России (абз б ​​п. 1 ст. 21 Закона о Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).

Последняя бухгалтерская отчетность

На основании ОЛБ и данных, полученных с даты утверждения до даты ликвидации, необходимо подготовить последнюю бухгалтерскую отчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Он составляется за неполный отчетный год – с 1 января до даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Срок предоставления данного отчета законодательством не установлен. Обычно его отправляют в налоговую инспекцию вместе с документами для регистрации ликвидации.

Как сдать налоговую отчетность приликвидации ООО

Ликвидируемая компания должна доставить все формы налоговых уведомлений, которые она доставила в ходе обычной деятельности. Изменяются лишь правила заполнения отдельных полей, отчетный период и срок оплаты. Последним днем ​​подачи декларации является день перед внесением в реестр о прекращении деятельности бизнеса, готовить его можно начинать, когда все налогооблагаемые операции состоялись. Налоговый период зависит от частоты подачи декларации. Поэтому декларацию необходимо подготовить по УСН за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации была внесена в реестр 26 ноября, отчетным периодом будет 1 января – 25 ноября. Для квартальной и ежемесячной отчетности порядок определения отчетного периода практически одинаков – сначала квартал или месяц до дня ликвидации (пункты 2–3.4 статьи 55 НК РФ). Если организация ликвидируется в начале года, отдельные отчеты за текущий год должны быть сданы вместе с отчетами за предыдущие годы.

Декларация поналогу наприбыль (УСН, ЕСХНипр.) приликвидации

Ликвидационные отчеты о прибылях и убытках заполняются практически стандартным образом. Некоторые из функций включают поле «Налоговый период», где вводится код «50», и поле «Отчетный год», где вводится год ликвидации. Код формы реорганизации (ликвидации) – «0». Информация в отчете представлена ​​за периоды, закончившиеся до даты ликвидации, и за соответствующий период в целом. Сдавать рекомендуется после совершения всех налогооблагаемых операций: реализации имущества, расчетов с кредиторами и т.п. Напоминаем, что это необходимо сделать путем внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Расчет 6-НДФЛ исправки одоходах исуммах налога

Расчет 6-НДФЛ вместе со справками о доходах должен быть представлен после окончательного расчета с работниками, учредителями и иными физическими лицами, но не позднее окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 закона Гражданского кодекса Российской Федерации, письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Информация включается в начале года для прекращения деятельности. При ликвидации в 6-НДФЛ указывается код периода, в котором была совершена процедура – ​​«51» за первый квартал, «52» за первое полугодие, «53» за 9 месяцев и «90» за год. Для индивидуальных предпринимателей и руководителей фермерских хозяйств с 2022 года коды «83» необходимо ввести за первый квартал, «84» за полгода, «85» за 9 месяцев и «86» за год. В поле «Форма реорганизации (ликвидации)» введите код «0».

Декларация поналогу наимущество идругим налогам

Подавать декларацию после завершения всех налогооблагаемых операций или объектов налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше дождаться, пока объект налогообложения будет реализован или передан участникам. При заполнении годовой декларации вводится код налогового периода «50». В других декларациях коды могут меняться в зависимости от частоты доставки.

Отчетность постраховым взносам

РСВ, персональные данные и 4-ФСС также необходимо сдать на ликвидацию. Они составляются после последней выплаты работникам, но дата окончания отчетного периода другая.

Расчет постраховым взносам

DAM должен быть подготовлен и выпущен для завершения промежуточного баланса. Расчет производится с начала года до даты подачи заявления (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ). При сведении в РСВ указывается код отчетного периода – «51» за первый квартал, «52» за полугодие, «53» за 9 месяцев и «90» за год. В поле кода формы реорганизации (ликвидации) введите «0». Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченных на начало расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета. Сведения о среднесписочной численности работников также указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены при окончательном расчете взносов (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28 января 2020 г.) №5-ФЗ).

Персонифицированные сведения офизлицах

Это новый отчет, появившийся в 2023 году. Личная информация предоставляется ежемесячно. Как и IRSV, их необходимо сдать после установления промежуточного баланса. Отчет заполняется сдавшими с первого числа месяца до даты подачи. При прекращении производства в отчете указываются коды отчетного периода — «71» для января, «72» для февраля,… «79» для сентября, «80» для октября, «81» для ноября и «82» для Декабрь. В поле кода формы реорганизации (ликвидации) введите код «0».

4-ФСС

4-ФСС необходимо направить в фонд до дня подачи налогового заявления о государственной регистрации ликвидации ООО (пункты 1, 4, 15 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ). Расчет составляется с начала периода выставления счета в день подачи расчета. Заполните 4-ФСС обычным способом. В этом случае поставьте «L» в поле «Настройка активности» на титульном листе. Ориентировочную сумму взноса ООО «Травматизм» необходимо выплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи формы. Порядок заполнения отчета о ликвидации 4-ФСС, который с 2023 года войдет в состав ЕСФ-1 как раздел 2, пока не утвержден.

Отчетность поперсонифицированному учету

После увольнения всех сотрудников и выплаты выходного пособия необходимо сдать итоговую персонализированную отчетность. На подготовку отводится месяц после одобрения ПЛБ, но со временем необходимо подать документы на государственную регистрацию ликвидации. Подготовьте следующие документы для пенсионного фонда:

• СЗВ-М – с начала месяца подачи до дня составления.
• СЗВ-СТАДИЯ — с начала года до дня составления.
• ДСВ-З — с начала квартала, в котором он подается, до даты составления, если в этом квартале вы произвели дополнительные отчисления в накопительную пенсию работникам.
• СЗВ-ТД – представить за последний месяц при необходимости, а также за всех увольняемых работников не позднее рабочего дня после последнего опубликования приказа об увольнении.

Порядок подачи заявления о ликвидации организации ЕСФ-1, в которую данные отчеты будут направляться начиная с 2023 года, пока не утвержден. Подотчетность перед работниками включает ликвидатор и все члены комиссии, так как они также относятся к застрахованным. Если вы не предоставите в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в Пенсионный фонд РФ, в регистрации ликвидации не будет отказано. Но в этом случае налоговая служба запросит эту информацию у фонда самостоятельно, в рамках межведомственной деятельности.

Статистическая отчетность

Отчетность в Росстат подается до момента прекращения деятельности организации в стандартном порядке. Законом не предусмотрены какие-либо специальные формы или функции по составлению отчетности в процессе ликвидации и после ее завершения.

Как сдать отчетность приликвидации черезЭкстерн

Extern — сервис для подачи отчетов через Интернет. Через него можно отчитываться в ФНС, Пенсионном фонде, ФСС, Росстате, РПН и ФСРАР. Кроме того, есть возможность отправлять электронные заявления и письма. Ликвидируемые организации могут подать все необходимые отчеты и заявления через Екстерн. Сервис позволяет отправить уведомление о ликвидации юридического лица и заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с этой ликвидацией. Вы также можете подготовить и отправить балансовые отчеты, налоговую и личную отчетность. В сервисе есть подсказки, которые помогут вам на каждом этапе заполнения, а если возникнут трудности, специалисты-консультанты помогут разобраться. Для начала вам потребуется только регистрация в сервисе и оформленная электронная подпись. Все новые пользователи могут бесплатно использовать Extern в течение трех месяцев в рамках кампании Test Drive. Это поможет вам ознакомиться со всеми возможностями сервиса:

• автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявок;
• скачивать отчеты из 1С;
• автоматическая проверка отчетов перед их отправкой в ​​утвержденные условия контроля;
• неограниченное количество выписок из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого государственного реестра юридических лиц;
• переписка и сверки с контролирующими органами;
• подробный индивидуальный план отчетности;
• автоматическое формирование платежей по поданным декларациям и требованиям по уплате налогов.

Externa предлагает специальную функцию — «Регистрация бизнеса в ФНС». С этой помощью вы сможете отправить все заявления в налоговую инспекцию без уплаты государственной пошлины. Для отправки заявления его необходимо подписать электронной подписью, выданной на имя руководителя юридического лица. Ответные документы от ФНС будут поступать непосредственно в систему; вам не нужно идти в налоговую инспекцию, чтобы получить их. Загрузите файлы на странице документооборота и распечатайте.