Как закрыть фирму без проверки налоговой

Ликвидация ООО без налоговой проверки вполне возможна, если компания не имеет долгов и ранее не привлекалась к ответственности за налоговые правонарушения.

7 основных фактов

Важнейшие аспекты выездной налоговой проверки (ВИТ) при закрытии предприятия:

1. ВНП проводится не всегда. Если у компании нет проблем с выводом вкладов и предоставлением документов, ее, скорее всего, проверять не будут.
2. Если ликвидацию хотят доверить юристу сторонней фирмы, а он гарантирует, что даже при наличии множества проблем проверка все равно не будет проведена – это мошенничество. Юрист не может законным путем повлиять на решение ФНС о проведении проверки.
3. Не выполнено необоснованно. В решении всегда конкретно указывается, что именно необходимо проверить.
4. Если компания не осуществляет деятельность более одного года, налоговая инспекция имеет право исключить ее из ЕГРЮЛ самостоятельно, путем проведения камеральной проверки.
5. Выездная проверка длится два месяца, но может быть продлена до шести месяцев, если срок был приостановлен в связи с отправкой документов на экспертизу или для перевода требуется дополнительная информация от государственных органов.
6. Срок уведомления организации о планируемом ВВП законодательством не установлен (письмо ФНС от 10 марта 2016 № ЭД-4-2/3936@). Может прийти комиссия, показать решение руководителя и другие документы и приступить к работе.
7. Проводится на месте в офисе налогоплательщика. В исключительных случаях оно может осуществляться на территории Федеральной налоговой службы.

Права и обязанности налоговой

Особенности проведения выездной проверки регламентированы ст. 89 Налогового кодекса РФ. Она назначается решением руководителя налогового органа. Они могут это проверить:

1. Декларации за последние 3 года.
2. Правильность и своевременность налоговых расчетов.
3. Счета и квитанции, информация о заработной плате сотрудников.
4. Работа в ООО, связанная с участием в договоре инвестиционного товарищества.
5. Деятельность представительств и филиалов ликвидируемого ООО.

Важно! В ходе работы инспекторы могут запрашивать и копировать документацию, производить инвентаризации и выемки, проводить аудит, осматривать территорию и помещения, осуществлять фото- и видеосъемку, привлекать переводчиков. Мероприятие длится до 2 месяцев, в некоторых случаях срок продлевается до 6 месяцев. Исчисление срока начинается со дня принятия решения по ВВП и заканчивается датой выдачи справки по ф. 1165010. Если по каким-либо причинам невозможно провести проверку на территории ООО, осуществляется в ведомстве ФНС. Учет времени приостанавливается руководителем отдела в случае необходимости:

• провести расследование;
• запросить и изучить дополнительные документы;
• получение информации от иностранных государственных органов;
• перевод документации.

По результатам составляется отчет и справка с указанием периода и взноса. В случае обнаружения нарушений организация будет привлечена к ответственности в соответствии с главой. 16 НК РФ. Конкретное наказание зависит от того, какое нарушение обнаружено:

1. Непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Компании грозит штраф в размере 5% за каждый полный или неполный месяц, но не менее 1000 рублей.
2. Неуплата, неполная уплата налогов и других сборов (ст. 122 Закона о налогах) – 20% от неоплаченной суммы.
3. предоставление ложных сведений (ст. 126.1 НК) – 500 рублей за каждый документ.

В суд они передаются на основании постановления налоговой службы (ст. 101 Закона о налогах), которым устанавливается срок устранения недостатков. Прилагаем квитанцию ​​об оплате штрафа. Если налогоплательщик не выполнит требования в срок, деньги будут взысканы через суд в порядке повестки, решение будет передано судебным приставам для исполнения.

Когда можно избежать

ВНП проводится не всегда, решение о ее проведении принимается индивидуально в каждом отдельном случае.

Этого можно избежать, если:

1. У компании нулевой баланс.
2. Ошибок в учете нет.
3. Никаких обязательств перед кредиторами — физическими и юридическими лицами нет.
4. Отчеты были направлены в ФНС вовремя.
5. Задолженностей перед Пенсионным фондом и другими госорганами нет.
6. За прошедший год движения денежных средств по счетам не было.

В большинстве случаев проверки можно избежать, если компания ликвидируется в форме слияния или присоединения к другому ООО. Тех, кто меняет регион основной деятельности, продает акции третьим лицам или закрывает предприятие путем банкротства, проверяют редко. Самое главное при ликвидации – правильное и грамотное оформление документов. Ликвидатор направляет в ФНС уведомление по форме Р15001, а также заявление по форме Р16001. Подписи должны быть заверены. Обращаться к нотариусу не нужно, если бумаги подаются через «Госуслуги» или специальный сервис на сайте налоговой. Пример. Компания ООО «ААА» зарегистрирована в 2015 году. С 2016 по 2020 год не работала, движения денег по счетам не было. В данном случае ФНС имела право ликвидировать компанию самостоятельно по результатам камеральной проверки, но компания продолжала существовать. Учредители приняли решение о закрытии ООО и предоставили все документы. Ликвидационный баланс был нулевой, задолженности перед кредиторами и бюджетом не было. Бизнес закрылся через 3 месяца.. Внимание! Общий срок ликвидации составляет один год (ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Иногда его можно продлить, но не более чем на шесть месяцев.

Кто в группе риска

Вероятность того, что компанию проверят, высока, если:

1. Ранее НДС был возмещен.
2. Декларации не были поданы вовремя или поданы неправильно.
3. Налоги и пошлины не платились.
4. Некоторые контрагенты компании уклоняются от уплаты налогов.
5. Использовались методы оптимизации.

Также высока вероятность BNP, если организация ранее подвергалась штрафам за:

• занижение налоговой базы или нереализованных расходов;
• завышение расходов на сумму амортизационных отчислений;
• необоснованное включение сумм НДС в вычеты;
• неполная уплата акцизов;
• незаконное использование упрощенной системы налогообложения;
• занижение среднегодовой стоимости имущества ООО;
• нарушение передачи имущества, транспортного или земельного налога.

Поможет ли альтернативная ликвидация

Чтобы избежать контроля, основатели ищут решения. Альтернативное закрытие означает:

1. Продажа компании. При наличии нескольких участников их доли передаются в соответствии с договором купли-продажи третьему лицу. Фактически компания продолжает существовать, но бывшие участники уже не имеют к ней никакого отношения.
2. Реорганизация путем слияния. Владельцы двух компаний согласовали процедуру. ФНС сняла с учета одного из них. Круг учредителей в другом расширяется.
3. Реорганизация путем слияния. Две компании прекращают свою деятельность и создают третью с другим названием.

Существующим владельцам проще продать компанию. В ЕГРЮЛ в результате изменятся только сведения об учредителях, компания продолжит свою деятельность. Плюсом этого способа является скорость: при желании сделку можно совершить за 1-2 месяца. Но если у компании есть долги, новые владельцы могут быть привлечены к субсидиарной ответственности. В случае слияния вся ответственность переходит к оставшейся компании. Недостаток в том, что в ходе процесса кредиторы могут потребовать выплаты долгов, и со временем все «затормозится». Кроме того, существует высокий риск временной ответственности. Но документов приходится заполнять меньше, чем при покупке-продаже, а сведения о ликвидации предприятия вносятся в ЕГРЮЛ. Важно! Эти методы не исключают проверки. Методы считаются рискованными и не гарантируют, что предыдущие владельцы и руководство уйдут от ответственности за деятельность компании в предыдущие периоды.

Стоит ли обращаться к посредникам

Сегодня многие компании предлагают ликвидацию ООО всеми способами «под ключ». Обращение к посредникам оправдано, если у собственников нет времени и возможности делать это самостоятельно, а также они не знают всех юридических и бухгалтерских тонкостей. Если вы воспользуетесь услугами надежной компании, они сделают все грамотно и быстро. В среднем посредники закрывают компании за 2-3 месяца, а ликвидация под ключ обходится от 30 000 рублей и выше. Риска для предпринимателей здесь нет. С компанией заключается договор на оказание услуг, в котором оговариваются условия и стоимость, а также права, обязанности и ответственность сторон. Если выбрать хорошего ликвидатора, он сам будет решать проблемы с оформлением документов и взаимодействовать с ФНС. Важно! Участие посредника в ликвидации не дает 100% гарантии того, что налоговая проверка не будет проведена. Если у компании возникнут проблемы с документами и оплатой пошлин, ФНС все равно будет это контролировать, но поддержка хорошего юриста сведет к минимуму все риски для участников.

Может ли налоговая проверить закрытую фирму

Раньше владельцы регистрировали компании, а через 3 года, чтобы избежать ВВП, ликвидировали их или объединяли с другими компаниями. Сейчас закрытые ООО по-прежнему контролируются, поскольку Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 488-ФЗ внесены изменения в ряд законов.

Такое общество может быть под контролем в течение 3 лет со дня исключения сведений из Единого государственного реестра юридических лиц. Кроме того, ст. 50 ФЗ «Об ООО» устанавливает обязанность хранить документы не менее 3 лет, а по некоторым сведениям срок составляет несколько десятилетий. Но после ликвидации документы длительного хранения передаются в архив. Пример. Компания была закрыта в результате присоединения в 2017 году. В 2019 году по результатам камеральной проверки была выявлена ​​неуплата налогов и сборов. Лидер принял решение по ВВП. Мероприятие уже проводилось на территории компании, к которой присоединилось ЗАО. В результате владельцы были привлечены к субсидиарной ответственности.

Вывод

Если компания не имеет задолженности перед государственными фондами или кредиторами и ранее не была обязана платить налоги, местного аудита можно избежать. Лучше, если во время процедуры всем будет заниматься компетентный посредник: это снизит общий риск для собственников и позволит завершить закрытие быстрее.