Банкротство и ликвидация в чем разница

Неудачное развитие бизнеса может привести к ликвидации или банкротству компании. Что это за процедуры?

Что представляет собой банкротство?

Банкротство – процедура, предполагающая обеспечение условий погашения задолженности предприятия и исполнения имеющихся обязательств (несмотря на то, что при отсутствии этих условий соответствующие выплаты или исполнение обязательств невозможны). Банкротство может быть инициировано руководителем, владельцем компании, ее кредиторами или государственными органами. Чаще всего начало рассматриваемой процедуры обусловлено наличием задолженности компании перед тем или иным юридическим лицом. Банкротство обычно осуществляется с участием арбитражного суда. Заявление о начале соответствующей процедуры подается заинтересованным лицом туда. После принятия арбитражем рассматриваемого документа создается отдельная комиссия, задачей которой является обеспечение защиты прав кредиторов и других выгодоприобретателей. Банкротство – процедура, состоящая из нескольких стадий: мониторинга, организации внешнего управления, восстановления и возбуждения банкротства. И если в их рамках не будут решены задачи по спасению бизнеса, компания будет подлежать ликвидации. На любой из указанных стадий банкротства между кредиторами и иными уполномоченными лицами, а также собственниками общества может быть заключено мировое соглашение. Кроме того, арбитр может прекратить рассматриваемую процедуру, если компания погасит свой долг. В период наблюдения — начальный этап — предприятие обычно продолжает функционировать, но руководство осуществляет свои полномочия ограниченно. При этом обычно нет никого, кто непосредственно вмешивался бы в его деятельность. Внешнее управление инициируется арбитражем после принятия соответствующего решения специальной комиссией. Эта стадия банкротства предполагает отстранение руководителя компании и замену его внешним управляющим. Основная задача – восстановить платежеспособность компании для удовлетворения требований к уполномоченным лицам. Если компания под управлением внешнего управляющего погасит все долги, процедура банкротства может быть прекращена судом. В противном случае инициируется восстановление или реорганизация бизнеса. Соответствующая процедура может предусматривать существенные изменения организационной структуры компании, слияние с другими компаниями и разделение на несколько самостоятельных юридических лиц. Иногда при реорганизации создаются условия для того, чтобы третьи лица могли привлечь в компанию дополнительные инвестиции – частные или государственные. Если реорганизация не приводит к желаемым результатам, возбуждается дело о банкротстве. Оно также инициируется арбитражем. Данная процедура предполагает назначение банкротного управляющего компании. Он отвечает за управление имуществом и активами фирмы. Основной целью процедуры банкротства является продажа имеющихся в распоряжении компании ресурсов на открытом аукционе. Доход компании используется для погашения долгов. Во-первых, компенсацию получают правообладатели, которым это право гарантировано законом. Кроме того, преимущества могут иметь кредиторы, выдавшие кредиты под залог имущества компании. Ликвидации обычно предшествует разбирательство в жилищной ассоциации – в данном случае это заключительная стадия банкротства. Рассмотрим детали более подробно.

Что представляет собой ликвидация?

Стоит отметить, что рассматриваемый термин может соответствовать нескольким процедурам. Фактически:

1. вынужденная приостановка работы компании в связи с банкротством – последний этап данной процедуры;
2. принудительное приостановление работы компании в связи с признанием ее деятельности незаконной или осуществляемой без разрешения – например, лицензии;
3. добровольное прекращение деятельности по решению собственника.

Если рассматривать ликвидацию в контексте банкротства, то она, как и другие этапы соответствующей процедуры, осуществляется с участием арбитража. Как только процедура банкротства, как мы уже говорили выше, завершилась, суд, исследовав отчет управляющего и другие документы, принимает решение о ликвидации. Вторая схема ликвидации предполагает, что компания теряет право на ведение коммерческой деятельности по закону. Но у нее еще могут быть обязательства – перед теми же кредиторами, перед государством, – если мы говорим, например, об уплате налогов. Компания должна их выполнить. Если имеющихся у него ресурсов недостаточно, погашение долгов может быть осуществлено через процедуру банкротства с последующей ликвидацией компании. Третий вариант предполагает, что владельцы решают закрыть компанию в связи с ее банкротством. Однако данная процедура может быть проведена только в том случае, если все долги компании – перед кредиторами, государством и другими уполномоченными лицами – погашены. Информация о прекращении деятельности общества по установленным каналам передается в Федеральную налоговую службу, и она регистрирует в Едином реестре юридических лиц факт ликвидации общества.

Сравнение

Существует несколько различий между ликвидацией и банкротством. Прежде всего, ликвидация всегда предполагает прекращение деятельности общества, а банкротство — только в том случае, если надзор, внешнее управление и реорганизация не привели к созданию условий для расчета общества с кредиторами. Во-вторых, ликвидация не может иметь никакой связи с долговыми обязательствами (но для этого у компании не должно быть непогашенной задолженности), а банкротство инициируется именно потому, что у компании есть долги перед кредиторами и иными уполномоченными лицами. В-третьих, ликвидацию нельзя однозначно отождествлять с банкротством в контексте обеспечения условий погашения обязательств общества, поскольку она является лишь одним из этапов второй процедуры. В-четвертых, ликвидация может осуществляться (в случаях, когда она является добровольной) без участия арбитража. Все, что нужно сделать компании, если у нее нет долгов, – это обратиться в ФНС. Однако во многих случаях ликвидация и банкротство тесно связаны между собой и должны рассматриваться в одном контексте. Если у компании есть долги, закрыть бизнес можно только в том случае, если он окупится. Иногда для этого требуется банкротство, состоящее из этапов, о которых мы говорили выше. Определив, чем отличается ликвидация от банкротства, отразим выводы в таблице.

Что лучше выбирать компаниям: банкротство или закрытие

Управляющий партнер юридической фирмы «Юшин и партнеры» Анатолий Юшин подготовил подробный материал об особенностях банкротства и добровольной ликвидации. Что выбрать предпринимателям, решившим закрыть свой бизнес, и какой вариант более уместен в каждой ситуации? На начало 2020 года в России насчитывалось более 3,7 млн ​​юридических лиц, из них более 3 млн — коммерческие (ООО и АО) организации. При этом, по статистике, ежегодно ликвидируется около 650 тысяч юридических лиц. Экономический кризис, вызванный распространением COVID-19, сделал вопрос «выхода из бизнеса» чрезвычайно актуальным для многих предпринимателей. Большое количество компаний сталкиваются не только с отсутствием спроса на продукцию или услуги, но и с невозможностью погасить свои финансовые обязательства. Какие законные способы прекращения деятельности юридического лица существуют в современной российской действительности? Таких способов два – это либо добровольная ликвидация общества, если у компании нет задолженности, либо задолженность незначительна и может быть погашена в рамках процедуры ликвидации компании. Другой вариант, который применяется к компаниям со значительной задолженностью, — это процедура банкротства. Оба варианта объединяет то, что процедуры осуществляются законным образом (при банкротстве на основании Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности», а при ликвидации – ГК и ФЗ от 8 августа). 2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Логическим завершением обеих процедур является исключение компании из Единого государственного реестра юридических лиц.

«А как же слияние в регион или смена директора?», – спросят многие предприниматели, добавив, что они так всегда ликвидировали компании.

Что я могу сказать? Очень долгое время в России были распространены так называемые схемы «серой ликвидации» через различные процедуры реорганизации и смены «резиденции» компании в отдаленный регион или замены реальных директоров и учредителей компании на номинальных бизнес практика. Однако, во-первых, юридически не все эти манипуляции можно назвать ликвидацией юридического лица, поскольку во всех этих ситуациях сохраняется компания или ее правопреемник, а во-вторых, налоговые органы за последние 3-4 года практически полностью заблокировал возможности проведения подобных мероприятий. Давайте выясним, что такое процедуры ликвидации и банкротства компании и в каких ситуациях можно использовать каждую из них. Следует отметить, что в данной статье я рассматриваю только варианты добровольного закрытия бизнеса по решению учредителей или акционеров.

Добровольная ликвидация

Согласно закону, решение о добровольной ликвидации юридического лица принимается решением собрания участников (акционеров) при единогласном голосовании. Такое решение обязательно должно содержать условие о назначении управляющего или ликвидационной комиссии во главе с председателем. При этом ликвидатором (председателем комиссии) может быть любое дееспособное лицо. На практике на эту должность чаще всего назначается директор компании. После внесения налоговым органом сведений о начале процедуры ликвидации в реестр юридических лиц ликвидатор обязан опубликовать информацию о начале ликвидации в издании «Вестник государственной регистрации» и на сайте Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц).

В течение двух последующих месяцев ликвидатор должен проводить мероприятия по подготовке компании к ликвидации (увольнение сотрудников, прекращение финансово-хозяйственной деятельности, взыскание дебиторской задолженности) и ожидать возможных обращений кредиторов компании.

Если кредиторы не обратились или по их требованиям задолженность была полностью погашена, компания подает в налоговую инспекцию предварительный ликвидационный баланс через два месяца. Зачастую, если компания вела активную деятельность, налоговые органы могут назначить налоговую проверку на месте (надо сказать, что недавние проверки иногда назначаются сразу после подачи заявления о начале процедуры ликвидации). Также стоит отметить, что если компания не сможет расплатиться с кредиторами, ликвидатор будет обязан подать в суд заявление о банкротстве. Последним этапом процедуры добровольной ликвидации общества, если налоговая проверка не проводилась или была проведена без драматических последствий для общества, будет подача ликвидационного баланса и заявления о проведении ликвидации процедура.

Соответственно, если у фирмы нет кредиторской задолженности и все формальности полностью соблюдены, инспекция ФНС принимает решение об исключении компании из реестра юрлиц.

Таким образом, мы видим, что минимально возможный срок добровольной ликвидации составляет 3 месяца, хотя на практике этот срок обычно увеличивается до шести месяцев. Еще одним важным практическим моментом, который следует учитывать, является то, что ликвидационная процедура может быть прекращена по заявлению кредитора компании. Восстановить компанию в ЕГРЮЛ можно также по заявлению кредитора, направленному в налоговый орган в течение одного месяца со дня завершения ликвидации или в судебном порядке в течение года со дня завершения ликвидации.

Банкротство

Решение о возбуждении дела о банкротстве по инициативе должника может быть принято как единоличным исполнительным органом (директором) общества, так и его учредителями (акционерами). В то же время ст. 9 Федерального закона «О несостоятельности» указано, когда должно быть принято такое решение:

• удовлетворение требований кредитора или нескольких кредиторов приводит к неспособности должника выполнить денежные обязательства или обязательства по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
• орган должника, уполномоченный в соответствии с его учредительными документами принимать решение о ликвидации должника, принял решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
• орган, уполномоченный собственником имущества должника — унитарного предприятия, принял решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
• арест имущества должника существенно затруднит или сделает невозможным хозяйственную деятельность должника;
• у должника имеются признаки неплатежеспособности и (или) признаки недостаточности имущества;
• имеется задолженность более трех месяцев из-за недостаточности денежных средств в выплате выходного пособия, заработной платы и других выплат работнику, бывшему работнику в размере и порядке, определенных в соответствии с трудовым законодательством.

Тогда алгоритм действий следующий: директор компании публикует на том же сайте ЕФРСДЮЛ объявление о намерении подать заявление о банкротстве. По истечении 15 дней со дня объявления компания может подать заявление о банкротстве в арбитражный суд. Здесь следует учитывать:

• во-первых, отказ от подачи заявления о банкротстве в ситуации, когда компания соответствует требованиям, указанным в ст. 9 Федерального закона «О несостоятельности» признаки банкротства предприятия могут иметь крайне негативные последствия для акционеров и директоров такого общества, вплоть до привлечения этих лиц к субсидиарной ответственности;
• во-вторых, если заявление о банкротстве подано организацией, находящейся в стадии ликвидации, в отношении такого юридического лица процедура банкротства осуществляется в упрощенном порядке (сразу вступает в завершающую стадию банкротства — процедуру банкротства);
• в-третьих, когда сама компания подает заявление о банкротстве, кандидатуру арбитра решает суд (если заявление подает кредитор, он имеет право назначить управляющего). В этом случае компания-должник может указать в своем заявлении кандидата или СРО конкурсных управляющих, однако суд не обязан руководствоваться этими данными.

По результатам рассмотрения заявления арбитражный суд признает общество банкротом и вводит процедуру банкротства: наблюдение — в целом, конкурс — в случае банкротства ликвидируемого должника. Для проведения процедуры банкротства назначается арбитр – профессиональный антикризисный менеджер, являющийся членом одной из СРО арбитров и соответствующий критериям, установленным законодательством (сдал экзамен, профессиональное образование, страховка, отсутствие преступлений)) Процедура банкротства завершается списанием долгов и исключением предприятия из Единого государственного реестра юридических лиц решением суда арбитражный управляющий и суд должны оценить требования кредиторов и включить их в реестр, провести инвентаризацию активы общества-должника, образуют конкурсную массу, при необходимости обжалуют подозрительные сделки и выясняют, являются ли они основанием для привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

При отсутствии у должника имущества и подлежащих оспариванию сделок процедура банкротства может продлиться от 9 до 12 месяцев .

Более того, после того, как суд принял решение о завершении процедуры банкротства, «воскресить компанию из мертвых» практически невозможно.

Банкротство или закрытие?

Каждый из рассмотренных вариантов, как вы понимаете, применим в конкретной ситуации. Таким образом, процедура добровольной ликвидации станет практичным способом закрытия бизнеса для компаний, не имевших значительных долгов, налоговых «грехов» в недавнем прошлом и не ведших наиболее активной финансово-хозяйственной деятельности с незначительными оборотами.

Если даже у вашей компании есть задолженность, но при этом имеются активы, размер которых превышает эти долги – добровольная ликвидация отличный выбор.

Процедура банкротства поможет закрыть бизнес с серьезными долгами. Если предприниматель будет действовать мудро и добросовестно, этот путь приведет к освобождению от долгов и позволит ему начать новую деловую жизнь. Благодаря этой процедуре также можно провести реструктуризацию долговых обязательств и вывести бизнес из кризисной ситуации, если вы все же хотите сохранить свой бизнес. В заключение хотелось бы сказать, что все ситуации достаточно индивидуальны, поэтому перед принятием того или иного решения наиболее правильным способом будет получить грамотную консультацию профессионального юриста.

«Банкротство редко влечет за собой санацию предприятия»

— Банки обычно становятся основными кредиторами компании. Именно те, кто не получает платежей согласно кредитным договорам, обращаются в суд с заявлением о признании должника неплатежеспособным. Согласно действующему законодательству, сумма просроченной задолженности должна превышать 300 000 рублей, а само предприятие не должно быть в состоянии погасить денежный долг перед кредитором или оплатить его в течение трех месяцев со дня обязательного погашения. Причины невыплаты кредитов разные: низкие продажи выпускаемой продукции, отсутствие спроса, нарушение графика погашения кредита, действия руководства предприятия по выводу активов и передаче бизнес-процессов другому юридическому лицу и так далее.

— Чем банкротство отличается от обычного закрытия компании? Может, бизнес выгоднее закрывать «тихо»?

— «Тихое» закрытие обычно подразумевает стандартную процедуру ликвидации. При этом термины «ликвидация» и «банкротство» соотносятся как общие и частные. Важно понимать, что при наличии непогашенной задолженности компания не может быть ликвидирована. Если у компании имеется такая задолженность, ее можно признать банкротом, но ни в коем случае нельзя говорить о ликвидации.

— Как проходит процедура банкротства на практике? Какие выделяют этапы?

— Если обратиться к букве закона, то выделяют следующие основные процедуры банкротства юридического лица: надзор, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство. На всех этих этапах между компанией и кредиторами может быть заключено мировое соглашение, в котором предлагается компромиссный план вывода компании из кризиса, реструктуризации и погашения долга. На практике банкротство зачастую сводится всего к двум процедурам: введению внешнего надзора (за который отвечает специальный арбитр) и последующей через три-шесть месяцев процедуре банкротства, в ходе которой решается судьба остаточного имущества компании. Другие инструменты встречаются и используются гораздо реже.

— Можете подробнее описать эти процедуры, как они отражаются на операционной деятельности компании?

— Во-первых, прекращаются полномочия руководителя компании-должника. Управление обществом переходит к специально назначенному арбитражным судом конкурсному управляющему, который действует под контролем собрания или комитета кредиторов и арбитражного суда. Арбитр собирает все имущество компании, оценивает ее финансовое состояние и принимает решение о реабилитации или возбуждении банкротства. С началом производства штрафы, проценты и другие финансовые санкции по всем видам долгов перестают начисляться. Все имущество должника на момент открытия дела о банкротстве, в том числе выявленное в ходе него, за некоторыми исключениями, составляет конкурсную массу. За счет этого погашаются требования кредиторов к банкроту. Независимо от того, на чьей стороне вы находитесь – кредитора или должника, процедура банкротства требует юридического вмешательства, особенно юридического консультанта, который будет представлять ваши интересы. Чем раньше вы узнаете о банкротстве и обратитесь к профессионалу, тем меньше негативных последствий оно будет иметь. Эффективность в данном случае является главным фактором.

— Как правильно выбрать посредника в банкротстве?

— Я бы посоветовал вам руководствоваться теми же принципами, что и при выборе врача общей практики. Ведь на самом деле обе эти профессии несут ответственность за вашу жизнь, а потому подходить к ним нужно с особой внимательностью.

— Какие выгоды получают стейкхолдеры компании в результате банкротства?

— В глобальном масштабе всех заинтересованных сторон можно разделить на два лагеря. Первыми являются акционеры и участники компании-должника. Теоретически они могут получить оставшееся имущество в счет расчетов с кредиторами. На практике такие случаи встречаются редко. Имущества компании обычно недостаточно для покрытия требований кредиторов. Кредиторы фактически представляют собой второй тип заинтересованных сторон, основной интерес которых состоит в получении средств от реализации конкурсной массы.

— Некоторые специалисты считают, что с помощью процедуры банкротства иногда можно спасти компанию. Встречались ли такие случае в вашей практике? Возможна ли санация в принципе?

— Если под реорганизацией понимать улучшение финансового положения компании, то это далеко не самый распространенный исход процедуры банкротства. Но здесь есть определенные варианты: например, создав юридическое лицо и внеся имущество должника в уставный капитал, тогда новое предприятие освободится от долговых обязательств и сможет нормально функционировать.